Simulador de Impostos para Empresa

Como comparar Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real na prática

Escolher o regime tributário certo pode significar dezenas de milhares de reais de diferença por ano. Este simulador de impostos para empresa foi pensado para quem é empreendedor e precisa visualizar, em poucos minutos, qual regime tende a ser mais vantajoso: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.

1) Ponto de partida: faturamento e tipo de atividade

O primeiro passo é informar o faturamento bruto mensal e o tipo de atividade: comércio, serviços ou indústria. Isso impacta diretamente a base de cálculo do Lucro Presumido (percentual de presunção diferente para cada atividade) e a escolha de alíquotas de ISS ou ICMS.

2) Simples Nacional

No Simples, vários tributos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS/ICMS) são reunidos em uma única guia (DAS). A grande questão é a alíquota efetiva, que depende do faturamento acumulado nos últimos 12 meses e do anexo em que a empresa se enquadra. Como essa conta é complexa, a calculadora pede que você informe uma alíquota média e oferece botões de sugestão para comércio e serviços mais comuns. O valor simulado é simplesmente:

Impostos no Simples ≈ Faturamento × Alíquota efetiva do Simples

3) Lucro Presumido

No Lucro Presumido, o governo presume um percentual de lucro sobre a receita (por exemplo, 8% para comércio e 32% para serviços). Em cima dessa base presumida são aplicadas as alíquotas de IRPJ e CSLL. Além disso, PIS e COFINS são cobrados sobre o faturamento, normalmente de forma cumulativa (3,65% na soma) e ainda há ISS ou ICMS.

• Base presumida = Faturamento × Presunção (%)
• IRPJ + CSLL (simplificado) ≈ 24% da base presumida
• PIS/COFINS ≈ Faturamento × alíquota informada (ex.: 3,65%)
• ISS/ICMS ≈ Faturamento × alíquota informada

4) Lucro Real

No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro efetivo. Para fins de simulação, a ferramenta pede uma margem de lucro estimada (por exemplo, 10%, 15%, 20%) e calcula:

• Lucro estimado = Faturamento × Margem (%)
• IRPJ + CSLL ≈ 24% sobre esse lucro
• PIS/COFINS ≈ Faturamento × alíquota informada (ex.: 9,25% no regime não cumulativo)
• ISS/ICMS ≈ Faturamento × alíquota informada

Em empresas com margens apertadas, o Lucro Real pode reduzir bastante IRPJ e CSLL — mas a complexidade contábil aumenta.

5) Como interpretar a alíquota efetiva

Ao final, o simulador exibe a alíquota efetiva de cada regime, isto é, o total de impostos estimados dividido pelo faturamento. Esse é o número que permite comparar “maçã com maçã” e visualizar rapidamente qual sistema come mais (ou menos) da receita.

6) Limitações importantes

• Não considera adicional de IRPJ sobre lucro acima do limite trimestral.
• Não calcula INSS patronal, encargos da folha nem contribuições especiais.
• Não simula regimes específicos como Simples com sublimites de ICMS/ISS, lucro arbitrado, incentivos fiscais ou créditos de PIS/COFINS.
• Resultados são apenas estimativas para comparação macro. A decisão final deve ser feita com o contador.

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